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本市基层以上工会经审会对下审计监督的暂行办法
2006-02-23
 
    
    
    
    
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                            (市总经审会十届八次会议审议通过)
    

    

     


    


        第一条 为了加强对下级工会经济活动的审计监督,依照《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》、《中华人民共和国审计法》、《全国总工会经费审查委员会对下级工会经费审计监督的暂行办法》等法律法规,制定本办法。
    

    

    

      第二条 本办法所称对下级工会经济活动审计监督,是指基层以上的各级工会经费审查委员会
(以下简称基层以上经审会)对下级工会经费的收缴、管理和使用情况进行审计监督;对下级工会有投资、拨款补助的企事业单位(包括有经营活动的社会团体和工会虽未投资拨款但对其有实际管理权的单位)财务收支、财产管理情况进行审计。
    

    

    

      第三条 基层以上经审会应根据工作实际每年制定对下审计计划,并分步实施;若设经审办的,此项工作由经审会授权经审办进行。下级工会或经审会遇有重大或必要的事项需要上级工会经审会审计时,应事先向上级工会经审会提出申请,经批准后对其进行审计。


    

第四条 审计依据
    

    
  ()工会法、会计法、审计法、企业会计准则、企业会计制度等国家有关法律法规;
    

    
  ()工会章程、工会预算管理办法、工会会计制度、工会事业单位会计制度、基层工会经费审查委员会工作条例、企事业单位审计监督暂行办法等全总有关规章制度;
    

    
  ()上海工会系统开展内部审计工作的暂行规定、关于对工会所办企业财务审计、建设项目竣工决算审计、工会经费收支审计、计拨经费审计、财产管理审计、各专项基金和预算外资金审计的实施办法等上总和上总经审会有关规章制度。
    

    

    
  第五条 审计内容
    

    
  ()工会经费常规审计
    

    

      1、经费收入和分配。检查各项收入是否真实、完整、合法、合规,收缴计拨经费有无积极措施,有无截留、隐匿收入和欠漏上解经费的问题。

    

    

      2、经费管理和使用。检查内控制度健全程度和执行情况及民主当家理财情况,各项支出是否真实、准确、合法、合规
;有无以权谋私、贪污挪用、以领代报等问题,经费的使用是否有效,职工是否满意。
    

    

      3、上级补助和借入款的使用。检查有无挪用或改变补助用途等,借款的手续是否合法,偿还状况和偿还能力如何。

    

    

      4、对外投资和借出款。检查投资的程序是否合法合规,投资回报情况如何,借出款的手续是否合法,投资和借出款有否潜在的损失。

    

    

      5、资产、负债和净资产。检查资产是否真实、完整,有否帐外资产和不良资产,有否帐外负债,年终结转经费结余是否符合规定。

    

    

      6、或有事项。检查是否存在可能发生的或有事项,有否用工会资产为他人贷款作担保或抵押,有否未决诉讼事项。

    

    
  ()工会企事业单位经济活动的常规审计
    

    

      1、财务收支情况。检查各项收支是否真实、合法、合规
,有否隐瞒收入、虚列支出的问题。
    

    

      2、资产管理情况。检查各项资产是否真实、完整,有否帐外资产,资产运作是否良好,有否不良资产。

    

    

      3、经济效益情况。检查利润的真实性,有否虚盈实亏或虚亏实盈的情况,有关经济指标完成情况及发展趋势。

    

    

      4、或有事项。检查是否存在可能发生的或有事项,有否用单位资产为他人贷款作担保或抵押,有否未决诉讼事项。

    

    
  ()工会主席和企事业单位法人代表离任时经济责任审计
    

    

      1、任职期间。检查对财务会计工作领导是否得力,单位内部控制制度是否健全有效;工会经费收缴是否及时足额,支出是否合理合法,职工是否满意;工会企事业单位的净资产是否做到保值增值;工会主席和企事业单位法人代表本人有无违法违纪行为。


    


    2、离任时点。检查离任时资产、负债和净资产的真实性,有否帐外资产和不良资产,有否帐外负债,有否或有事项,有否上一任领导遗留下来一直未予处理而挂帐的不良资产和坏帐损失;认定离任时资产、负债和净资产的实际数。

    

    
  ()工会组织撤并变化和工会企事业单位歇业、转制或资产重组前的资产、负债和净资产审计。
    

    
  ()其他需要审计的事项。
    

    

    
  第六条 审计所需资料
    

    
  ()会计报表、会计帐簿、会计凭证;
    

    
  ()上级工会拨款或补助批复;
    

    
  ()投资、借款合同或协议及其他有关的经济合同;
    

    
  ()有关的财务规定、制度和办法以及审计所需的其他资料。
    

    

    
  第七条 审计时限
    

    
  ()常规审计的审计时限一般为上一年度。若需要,可追溯到以前年度;
    

    
  ()领导干部离任经济责任审计的审计时限为该领导干部的任职期。
    

    

    
  第八条 审计程序
    

    
  ()基层以上经审会或经审办应根据审计计划,组成审计组;审计组制定审计方案,在实施审计前3-5个工作日,向被审计单位发送审计通知书;若被审计单位不是下一级工会或工会企事业单位,审计通知书由被审计单位的上一级工会经审会转发;若被审计单位是工会企事业单位,审计通知书还应同时发送给被审计单位的主办工会。
    

    
  ()被审计单位应按要求向审计组提供审计所需资料,并对其所提供审计资料的真实、完整实施认证手续。
    

    
  ()审计组按本办法第四、五、六条规定实施审计。通过审查会计报表、会计帐簿、会计凭证,查阅与审计事项有关的文件、资料,检查现金、存款、实物、有价证券、向有关人员询问等方法,取得证明材料。
    

    
  ()审计组实施审计后形成审计报告初稿,并送被审计单位征求意见。
    

    
  ()被审计单位在接到审计报告初稿之日起7个工作日内,提出书面意见。无特殊情况,逾期未提出书面意见的,视为无异议。
    

    
  ()审计组对被审计单位提出的意见进一步核实,根据核实的情况,必要时修改审计报告,并报经审会或经审办。
    

    
  ()经审会或经审办审核审计报告后,出具审计意见书。审计意见书经经审会或经审办主任审批后与审计报告一起发送被审计单位;若被审计单位不是下一级工会或工会企事业单位,审计意见书由被审计单位的上一级工会经审会转发;若被审计单位是工会企事业单位,审计意见书还应同时发送给被审计单位的主办工会。
    

    
  ()被审计单位收到审计报告和审计意见书后,应在15个工作日内将审计意见处理结果上报;若被审计单位不是下一级工会或工会企事业单位,审计意见处理结果可由被审计单位的上一级工会经审会转报;若被审计单位是工会企事业单位,审计意见处理结果还应同时报被审计单位的主办工会。
    

    

    
  第九条 本办法由上总经审办负责解释。
    

    

    
  第十条 本办法自发布之日起施行。


    
    
    
    
 
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