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上海市工会系统开展内部审计工作的暂行规定
2006-02-23
 
    


    

 


    

(二○○二年五月)


    

        
    

                               
     第一章 总则


    


    

    

     第一条 根据《中华人民共和国工会法》、《中华人民共和国审计条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》,结合上海工会实际,制定本暂行规定。
    

      第二条 工会的内部审计是我国审计体系的组成部分。实行内部审计,以健全内部控制制度,完善内部管理监督机制,维护财经法纪,合理有效地使用资金,提高社会效益和经济效益,保障工会全面履行社会职能,为发展工会事业服务。
    

      第三条 完善和强化工会内部监督机制,根据工会特点,把内审监督同工会经费审查委员会的民主监督结合起来。


    


    

    

               第二章 内审机构和审计人员


    


    

    

      第四条 根据内部管理需要,应按下列要求设立审计机构或审计人员:
    

      1、上海市总工会设立审计处与经审办合署办公;
    

      2、区、县、局(产业)工会配备专职或兼职审计员(经审干部),有条件的设立审计室(经审办),审计室和经审办合署办公;
    

      3、基层工会由本级工会经费审查委员会承担内部审计职能,大中型企业的工会应配备专职兼职审计员;
    

      4、工会所属的企事业单位,凡实际投入资金,基层在100万元,区、县、局在300万元,市总在500万元以上或下属有三个以上经营单位的,都应设立内审机构,配备专职兼职审计员。
    

      关于机构设置和人员编制问题,由各级工会、企事业单位内部自行解决。
    

      第五条 工会内部审计人员应配备具有熟练的业务技能和丰富的实践经验、政治素质和业务素质都比较强的审计专业、会计专业人员担任。工会内部审计人员按干部管理权限的规定任免,其负责人的任免应事前征求上级工会审计部门的意见。
    

      第六条 内部审计人员要依法审计,忠于职守,坚持原则,客观公正,廉洁奉公,保守秘密,不得滥用职权,徇私舞弊,泄露秘密,玩忽职守。


    

第七条 工会及工会所属企事业单位的内部审计机构或审计人员依照国家法规、政策和工运方针、任务、工会财务制度、纪委对本单位及下属单位的经费收支、经济活动独立行使审查监督权。
    

      第八条 工会内部审计机构接受工会主席的领导,审计业务接受上级工会审计部门和同级国家审计机关的指导。
    

    

            第三章 审计任务和主要职权
    

    

      第九条 工会内部审计机构对审计范围内的下列事项进行审计监督:
    

      1、对工会经费、技协经费、三产经费以及工会所管辖的一切经济活动进行审计监督;
    

      2、对资金、财产的完整、安全和管理进行审计监督;
    

      3、对经费的收支预决算,各种会计报表的真实性、合规性、合理性进行审计监督;
    

      4、对基建、技改项目决算等进行审计监督;
    

      5、对工会主要领导干部离任时,任期目标的实现情况、企业承包、租赁经营等项目进行审计监督;
    

      6、对工会组织及企事业单位的关、停、合并的工会财产、经费余额进行专项审计监督;
    

      7、对内部控制制度的建立、健全、严密、有效进行审计监督;
    

      8、对国家财经法规、条例和工会财务制度、纪律的执行情况以及有关的经济专案进行审计监督;
    

      9、对工会资金的增值、专用基金提取、管理和使用、各种协会进行审计监督;
    

      10、与财务收支有关的经济活动及其经济效益、经济责任的审计监督;
    

      11、领导交办的同级国家审计机关、上级工会委托的有关审计事项。
    

    内部审计机构必须认真完成上述审计任务,如有困难的,应委托社会审计机构(即:会计师事务所、审计师事务所)共同实施。
    

      第十条 内部审计机构有下列审查监督权:
    

      (一)日常审计:要求被审单位按时报送有关会计资料,并参加财务、经营管理等有关会议;
    

      (二)专项审计:
    

      1、检查会计凭证、帐簿、报表、预算、决算、资金、财产及有关的文件资料,听取被审单位的汇报;
    

      2、对审计中有关事项进行调查并索取证明材料,必要时,可以对某些重要资料进行影印、复制、对某些重要讲话可以录音;
    

      3、有关单位和人员必须如实提供,不得拒绝和隐瞒;
    

      4、对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的,经领导批准,可采取封存帐册、资产等必要的临时措施,并提出追究有关人员责任的建议;
    

      5、提出改进管理、提高效益的建议,以及纠正、处理违反财经法纪行为的意见;


    

6、对审计工作中的重大事项,向上级内部审计机构和同级国家审计机关反映。
    

      第十一条 内部审计机构对违反财经法规的被审单位和个人,应按规定提出如下几种处理意见和建议;
    

      1、通报批评;
    

      2、责令退还和没收非法所得;
    

      3、提出行政处分、经济罚款等处罚的建议,提请有关部门处理;
    

      4、对违反财经法规构成犯罪的案件,通过经检部门将案件移送司法机关处理。
    

      内部审计人员依法行使职权,受国家法律的保护,任何单位及个人不得打击报复。
    

    

             第四章 审计程序和方式
    

    

      第十二条 内部审计工作的主要程序分准备、实施、终结等三个阶段进行。
    

      (一)审计准备。根据国家和上级工会的规定,结合本单位的实际,拟定审计工作计划,报经本单位领导人批准后,制定审计方案,进行审计工作。
    

      (二)审计实施。其步骤是:下达审计通知书,检查审核会计资料,调查研究,听证及个别查询,搜集证据,分析评价,提出处理和改进意见。
    

      (三)审查终结。审查完毕后,审计人员须将查证和取得的资料以及审计工作底稿进行汇集,分类整理,撰写审计报告交本单位领导人。报送前,应征求被审单位意见,被审单位应当在收到审计报告之日十日内提出书面意见。
    

      被审单位对审计结论和决定如有异议,可向所在单位的工会领导申请复审。被审单位对复审结论和决定仍有不服的,可向上级主管工作提出申诉,主管工会应当及时进行处理。复审期间,原处理决定应照常进行。
    

      第十三条 内部审计机构对办理的审计事项,必须建立审计档案,将审计底稿、资料、报告等按规定管理。
    

      第十四条 内部审计工作根据不同的审计任务,采用全面审计、部分审计和专项审计、定期审计和不定期审计等不同的方式开展审计工作。审计通知书中应明确规定审计的方式、范围、间隔期限和有关要求。
    

    

                第五章 附 则
    

    

      第十五条 各区、县、局(产业)工会及上总直属单位可结合本单位具体情况,参照本规定制定具体的实施办法,报上海市总工会审计处备案。
    

      第十六条 本规定由上海市总工会审计处负责解释。
    

      第十七条 本规定自下发之日起施行本规定如有与全国总工会和市审计局的规定相抵触的地方,按全国总工会和市审计局的规定执行。


    


    

     


    

 


 
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